ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА

Утверждаю

_____________________________ (Фамилия, инициалы)

(наименование организации, ее ________________________________

организационно - правовая форма) (директор; иное лицо, уполномоченное

утверждать должностную инструкцию)

00.00.201_г.

м.п.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА





-------------------------------------------------------------------

(наименование учреждения)

1. Общие положения

1.1.Настоящаядолжностная инструкция устанавливает права, ответственность и должностные обязанности внутреннего аудитора____название учреждения___ (далее – «предприятие»).

1.2.На должность внутреннего аудитора принимается лицо с высшим профессиональным (экономическим) образованием, дополнительной специальной подготовкой и стажем бухгалтерской работы не менее (2, 3 лет), в том числе в должности аудитора не менее 1 года, 2 лет.

1.3.Внутренний аудитор должен знать:

-нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия;

-рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики;

-методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;

-правила проведения проверок и документальных ревизий;

-денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;

-правила организации и ведения бизнеса;

-профиль, специализацию и особенности структуры предприятия;

-аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;

-порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;

-средства вычислительной техники, коммуникации и связи;

-экономику и организацию производства, труда и управления;

-основы трудового законодательства;

-основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;

-трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;

-основы маркетинга, основы администрирования;

-этику делового общения;

-правила и нормы охраны труда.

1.4.Внутренний аудитор принимается на должность и освобождается от нее по приказу руководителя предприятия.

1.5.В период отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное в установленном порядке, приобретающее соответствующие права и несущее ответственность за должное выполнение возложенных на него обязанностей.

1.6.Внутренний аудитор находится в подчинении у руководителя организации, первого заместителя руководителя.



2. Должностные обязанности



Внутренний аудитор обязан:

2.1.Проводить сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.

2.2.Контролировать выполнение бюджета предприятия.

2.3.Осуществлять проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия

2.4.Контролировать доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.

2.5.Осуществлять проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

2.6.Организовать унификацию и стандартизацию учетных процессов.

2.7.Подготавливать и представлять для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

2.8.Осуществлять экспертную оценку проектов контрактов.

2.9.Контролировать своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.

2.10.Проводить выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач.

2.11.Контролировать выполнение предприятием и его контрагентами своих обязательств.

2.12.Анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

2.13.Выявлять внутренние резервы предприятия и определять пути их эффективного использования.

2.14.Проводить мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам.

2.15.Осуществлять анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

2.16.Разрабатывать рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

2.17.Разрабатывать финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

2.18.Принимать участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

2.19.Подготавливать предприятия к внешнему аудиту.

2.20.Определять и анализировать возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

2.21.Осуществлять надзор за работой персонала в части финансов.

2.22.Анализировать должностные инструкции.

2.23.Определять соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий.

2.24.Вносить предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

2.25.Выполнять временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

2.26.Консультировать руководство предприятия по вопросам аудита.

2.27.Составлять отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, давать экспертные заключения.



3. Права



Внутренний аудитор вправе:

3.1.На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.

3.2.Давать обязательные к выполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

3.3.Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.

3.4.Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

3.5.Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.

3.6.Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

3.7.Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

3.8.Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.



4. Ответственность



Внутренний аудитор несет ответственность:

4.1.Недолжное выполнение или невыполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в установленных действующим трудовым законодательством РФ рамках.

4.2.Правовые нарушения, совершенные в процессе своей деятельности в установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.

4.3.Причинение материального вреда организации в установленных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ рамках.







Руководитель структурного подразделения: _____________ __________________

(подпись) (фамилия, инициалы)



00.00.201_г.





С инструкцией ознакомлен,

один экземпляр получил: _____________ __________________

(подпись) (фамилия, инициалы)


По вопросам составления и экспертизы договоров, дополнительных соглашений, исковых заявлений рекомендуем обратится к юристу по телефону - 8 (919) 722-05-32

Абонентское обслуживание физических и юридических лиц - www.mashenkof.ru